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国梁实业发展集团以“大宗贸易、实业投资、金融服务”为主线,主营业务涵盖供应链业务、产业投资以及金融业务三大板块,属于典型的多元化经营。因此多元化专业化的业务特点就要求国梁集团在风险管理、决策支持上有一个有效管控工具,而全面预算就是国梁集团目前正在推行的一个有效的风险管控工具。推行有效的全面预算管理,需要相关人员很好地理解其在战略与风险管控中有什么价值,推行时需要关注的重点是哪些。

 

一、在推行全面预算管理前,需要充分理解全面预算管理

1、全面预算管理的含义:预算是经营计划的数字表述,是“管理计划正式的量化表现”,是公司进行计划于预算的根本原因,又是企业预算实施的集计划、控制为一体的全员、全过程的管理活动;

2、全面预算管理不同于传统计划管理,其覆盖了全部经营情况,更重要的是它是财务人员与业务人员共同参与的活动,从而实现了企业业务经营计划与财务预算的无缝连接;

3、健康的全面预算管理体系是推动企业实现“稳健经营、持续发展”的重要工具之一。

4、全面预算管理的地位:预算管理处于股东价值管理中的重要环节。股东价值管理包括:战略计划、经营计划、预算管理、业务预测、管理报告、绩效考评、业绩分析、结果测评、绩效奖励,可见预算管理是其承前启后的环节。

主要作用体现在:明确公司愿景;制定战略目标及发展规划;确定各年度重点财务及运营目标;将战略规划转为年度运营计划(目标和战略);确定各经营主体预算目标;优化资本预算,并结合经营计划;制定经营预算,形成全面预算;阶段性复核及预算修订等。

 

二、在设计与实施全面预算管理前也应很好认识全面预算管理的价值,这样全面预算管理才能推行好,运用好

1、可以合理控制成本费用以利于撑开利润空间;

2、可以授权管理,更合理地进一步提升运营效率。如预算执行者责权利相结合,为权力下放提供基础保证;决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇;解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行等;

3、可以通过全面预算管理工具来约束资源配置以实现提高配置效率;

 

4、可以有效支持企业战略,促进战略实现。如预测现金流量、支持战略修正与实现;细化企业战略、确保战略实施与实现;迫使经理人展望未来、关注战略等;

5、可以控制企业风险,确保运行稳定的投入和产出。

6、可以提升或促进企业管理水平的提高,如会计核算系统优化、业绩考核管理成熟、ERP系统功能健全、管理信息系统配套、内控流程体系健全、组织职责界定清晰等;

 

三、组织实施全面预算管理时需要关注的几个重点

1、全员参与的同时可以要求更多公司中高层、管理层参与公司的预算编制以有利于实现组织目标;

2、贯彻公司利益最大化原则,关注预算道德;

3、充分利用IT技术,如下图比较PDM与ERP系统后进行控制,最终可以有效进行配置优化,也更利于绩效考核:

 

4、必须坚持组织管理,坚持流程管理;

5、推行全面预算管理应遵循稳步实施、滚动发展、循序渐进等原则;

6、预算落实时还需要关注:预算工作的流程调整、预算工作的时间调整、业务部门的责任分配、预算人员的专业素质、预算方案的培训指导、预算调整的工作指引、预算配套的引进落实等。

 

任何新事物在推行期间都会遇到阻力,但相信在国梁集团上下一心、共同努力的结果下,

全面预算管理的成功实施一定会为国梁的长足发展添砖加瓦。